CSG LMNP 2026 : taux à 18,6 %, la hausse qui change (ou pas) votre déclaration

En 2026, les prélèvements sociaux LMNP atteignent 18,6 % sur les revenus du patrimoine — un taux qui résulte d'une architecture fiscale renouvelée par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (LFSS 2026, loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025). La LFSS 2026 a bien relevé le taux général de CSG de 9,2 % à 10,6 % sur les revenus de placement, mais les revenus locatifs meublés, qualifiés de revenus du patrimoine au sens de l'article L.136-6 du Code de la sécurité sociale (CSS), bénéficient d'une dérogation maintenant leur CSG à 9,2 % (nouveau IV de l'art. L.136-8 CSS). Résultat : le total de 18,6 % s'applique aux loueurs en meublé non professionnels (LMNP), tandis que la location nue reste à 17,2 %. Voici ce que vous devez savoir avant de remplir votre déclaration.

1. Pourquoi parle-t-on d'une « hausse » à 18,6 % pour le LMNP ?

Ce que la LFSS 2026 a réellement modifié

La LFSS 2026 (loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025, art. 18, 19 et 25) a modifié l'article L.136-8 du CSS de façon substantielle :

• Au 2° du I, le taux de CSG sur les revenus de placement (dividendes, intérêts, etc.) est relevé de 9,2 % à 10,6 %.
• Un nouveau IV est rétabli, prévoyant une dérogation : les revenus locatifs de la catégorie « a » du I de l'article L.136-6 CSS — dont font partie les loyers meublés — conservent un taux de CSG de 9,2 %.

En pratique, pour le LMNP, rien ne change sur la ligne CSG. Ce qui change, c'est que la distinction entre revenus de placement et revenus du patrimoine locatif devient juridiquement explicite et déterminante.

Pourquoi le total atteint quand même 18,6 % ?

Le taux global des prélèvements sociaux LMNP s'établit à 18,6 % selon impots.gouv.fr (CSS, art. L.136-6 et L.136-8). La décomposition retenue par les textes officiels (Légifrance, loi n° 2025-1403) est la suivante :

Note : La décomposition en quatre lignes ci-dessus est issue de la lecture croisée de la source Légifrance (loi n° 2025-1403) et d'impots.gouv.fr. La ventilation précise de la cotisation autonomie à 1,4 % est mentionnée dans les textes législatifs ; pour toute vérification fine, référez-vous directement à la loi n° 2025-1403 publiée au Journal officiel.

La location nue (revenus fonciers) reste à 17,2 % selon impots.gouv.fr. L'écart de 1,4 point avec le LMNP (18,6 %) est confirmé par les sources officielles ; la décomposition précise du taux de 17,2 % applicable à la location nue n'est pas détaillée dans les sources disponibles (à confirmer).

À retenir : la hausse de CSG à 10,6 % introduite par la LFSS 2026 ne touche pas les revenus LMNP grâce à la dérogation du nouveau IV de l'art. L.136-8 CSS. Le taux global de 18,6 % applicable au LMNP résulte du maintien de cette dérogation et de la structure des prélèvements existants.

2. Qui est concerné par ces prélèvements sociaux LMNP ?

Le critère LMNP vs LMP

Le BOFiP (BOI-BIC-CHAMP-40-10) précise que les bénéfices d'une location meublée exercée à titre non professionnel — au sens du 2 du IV de l'article 155 du CGI — sont assujettis aux prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine (CSS, art. L.136-6, I-f), sauf s'ils sont déjà soumis aux prélèvements au titre des revenus d'activité par les organismes sociaux (URSSAF). La qualification LMP (loueur en meublé professionnel) suppose la réunion cumulative de deux conditions prévues à l'article 155 IV 2 du CGI : les recettes annuelles brutes doivent excéder 23 000 € et ces recettes doivent dépasser les revenus d'activité du foyer fiscal. Dès lors que l'une de ces deux conditions n'est pas satisfaite, le loueur relève du régime LMNP.

Les trois catégories de locations meublées sont concernées :

• Locations de longue durée (bail résidence principale)
• Meublés de tourisme classés (classement officiel au sens de l'art. L.324-1 du Code du tourisme)
• Meublés de tourisme non classés (type Airbnb sans classement)

Dans les trois cas, le taux de prélèvements sociaux est identique : 18,6 %. La distinction classé/non classé n'influe pas sur ce taux, mais uniquement sur le régime micro-BIC applicable (voir section 4).

3. Sur quelle assiette s'applique le taux de 18,6 % ?

Régime micro-BIC : l'abattement d'abord, les prélèvements ensuite

En micro-BIC, les prélèvements sociaux s'appliquent sur le revenu net après abattement (CGI, art. 50-0) :

• Location meublée classique de longue durée : abattement de 50 %, seuil de 77 700 € de recettes brutes (revenus 2025 déclarés en 2026).
• Meublé de tourisme classé : abattement de 50 %, seuil de 77 700 € pour les revenus 2025, porté à 83 600 € pour les revenus 2026 (LF 2026, loi n° 2026-103 du 19 février 2026 — à confirmer sur la base du texte publié au JO).
• Meublé de tourisme non classé : abattement de 30 %, seuil abaissé à 15 000 € depuis la loi du 19 novembre 2024 dite « Anti-Airbnb » (CGI, art. 50-0, 1° modifié).

Exemple de lecture : pour un propriétaire de meublé classique percevant 20 000 € de loyers, la base soumise aux prélèvements sociaux est de 10 000 € (20 000 € × 50 %). Les prélèvements sociaux s'élèvent alors à 1 860 € (10 000 € × 18,6 %).

Régime réel simplifié : les charges réelles déduites

Au régime réel, les prélèvements sociaux s'appliquent sur les recettes nettes après déduction de toutes les charges (amortissements, intérêts d'emprunt, charges de copropriété, etc.). Les règles applicables en cas de résultat nul ou déficitaire au regard des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine sont complexes et ne sont pas documentées dans les sources officielles disponibles : consultez un expert-comptable pour votre situation.

4. La CSG LMNP est-elle déductible de votre impôt sur le revenu ?

Oui, partiellement. L'article 154 quinquies du CGI (BOI-IR-BASE-20-20) prévoit que la CSG payée sur les revenus du patrimoine est déductible à hauteur de 6,8 % du revenu brut global de l'année de paiement, pour les contribuables imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cette déduction s'effectue via la case 6DE du formulaire 2042.

Concrètement : sur les 9,2 % de CSG prélevés, seuls 6,8 % sont déductibles. Les 2,4 % restants (ainsi que la CRDS de 0,5 % et le prélèvement de solidarité de 7,5 %) ne sont pas déductibles.

5. Impact sur la déclaration LMNP 2026 : ce qui change concrètement

Le formulaire 2042-C PRO reste votre support principal

Les revenus LMNP continuent d'être déclarés sur le formulaire 2042-C PRO, dans le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles ». La case 6DE pré-imprime la CSG déductible à 6,8 % sur les revenus du patrimoine, sans modification par rapport aux années précédentes.

La réforme de la plus-value LMNP : un impact indirect sur votre déclaration

Depuis la loi de finances pour 2025 (art. 24 LF 2025, en vigueur à compter du 16 février 2025), le calcul de la plus-value LMNP au régime réel a changé : le prix d'acquisition servant de base de calcul doit désormais être diminué des amortissements précédemment déduits des revenus imposables (CGI, art. 39 C). Cette réintégration augmente mécaniquement la plus-value imposable lors de la vente.

Sont exclues de cette réforme : les résidences étudiantes, les résidences seniors et les résidences pour personnes handicapées.

Cette réforme n'affecte pas directement le taux de prélèvements sociaux (toujours 18,6 % en cas de cession), mais elle alourdit la base imposable à la plus-value, ce qui peut avoir un effet significatif sur la note fiscale totale lors d'une vente.

Les meublés de tourisme : attention au nouveau régime micro-BIC

Depuis la loi Anti-Airbnb du 19 novembre 2024, les propriétaires de meublés de tourisme non classés sont soumis à un micro-BIC fortement allégé (seuil 15 000 €, abattement 30 %). Selon votre situation, le passage au régime réel peut modifier la base de prélèvements sociaux ; consultez un expert-comptable pour évaluer l'option la mieux adaptée à votre cas. Pour les classés, le seuil passe à 83 600 € pour les revenus 2026 selon economie.gouv.fr (à confirmer sur la base du texte publié au JO).

6. Comparaison LMNP vs location nue : l'écart de 1,4 point

La location nue (revenus fonciers, régime micro-foncier ou réel foncier) reste soumise aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 % selon impots.gouv.fr. L'écart de 1,4 point avec le LMNP (18,6 %) est confirmé par les sources officielles ; la décomposition précise de cet écart pour la location nue n'est pas détaillée dans les sources disponibles (à confirmer). Cet écart peut peser sur la décision d'opter pour le meublé ou le nu. Pour évaluer l'impact des régimes fiscaux (micro-BIC, réel simplifié) sur votre situation, consultez un expert-comptable.

Ce qu'il faut retenir

• 📌 Taux global 18,6 % : les prélèvements sociaux LMNP s'établissent à 18,6 % à compter du 1er janvier 2026, soit CSG 9,2 % + CRDS 0,5 % + prélèvement de solidarité 7,5 % + cotisation au titre de l'autonomie 1,4 % selon les textes législatifs (CSS, art. L.136-6 et L.136-8 ; loi n° 2025-1403 — à confirmer sur la décomposition précise).
• 📌 La hausse de CSG à 10,6 % ne touche pas le LMNP : la LFSS 2026 (loi n° 2025-1403 du 30/12/2025) a relevé le taux général de CSG sur les revenus de placement à 10,6 %, mais les revenus locatifs meublés bénéficient d'une dérogation (nouveau IV art. L.136-8 CSS) maintenant leur CSG à 9,2 %.
• 📌 CSG partiellement déductible : 6,8 % sur 9,2 % est déductible du revenu brut global (case 6DE de la 2042, CGI art. 154 quinquies), pour les contribuables imposés au barème progressif.
• 📌 L'assiette varie selon le régime : micro-BIC (après abattement 30 % ou 50 % selon le type de meublé) ou réel simplifié (après charges et amortissements).
• 📌 Réforme plus-value 2025 : depuis le 16 février 2025, les amortissements déduits au réel sont réintégrés dans la base de calcul de la plus-value LMNP (CGI, art. 39 C), sauf pour les résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées.

Questions fréquentes

Q : Quel est le taux exact de CSG CRDS LMNP en 2026 ? A : Le taux global des prélèvements sociaux LMNP est de 18,6 % à compter du 1er janvier 2026, selon impots.gouv.fr : CSG 9,2 % + CRDS 0,5 % + prélèvement de solidarité 7,5 % + cotisation au titre de l'autonomie 1,4 % (CSS, art. L.136-6 et L.136-8 ; loi n° 2025-1403 — décomposition à confirmer sur la base du texte publié au JO).

Q : La hausse de CSG à 10,6 % votée dans la LFSS 2026 s'applique-t-elle aux revenus locatifs meublés ? A : Non. Le nouveau IV de l'article L.136-8 CSS, introduit par la LFSS 2026 (loi n° 2025-1403 du 30/12/2025), prévoit une dérogation maintenant la CSG des revenus locatifs meublés à 9,2 %. Le taux de 10,6 % s'applique aux revenus de placement (dividendes, intérêts), pas aux loyers LMNP.

Q : La CSG payée en LMNP est-elle déductible des impôts ? A : Oui, partiellement. 6,8 % de la CSG (sur les 9,2 % prélevés) sont déductibles du revenu brut global de l'année de paiement, via la case 6DE du formulaire 2042 (CGI, art. 154 quinquies). Cette déduction ne s'applique qu'en cas d'imposition au barème progressif.

Q : Les meublés de tourisme non classés sont-ils soumis au même taux de 18,6 % ? A : Oui. Le taux de 18,6 % s'applique à toutes les catégories de LMNP (longue durée, tourisme classé, tourisme non classé), car tous relèvent des revenus du patrimoine (CSS, art. L.136-6). La distinction classé/non classé impacte uniquement le régime micro-BIC (seuil et abattement), pas les prélèvements sociaux.

Q : Sur quelle base sont calculés les prélèvements sociaux en micro-BIC ? A : Sur le revenu net après abattement : 50 % pour les meublés classiques de longue durée et les meublés de tourisme classés, 30 % pour les meublés de tourisme non classés (seuil abaissé à 15 000 € depuis la loi du 19/11/2024, CGI art. 50-0).

Q : Les prélèvements sociaux sont-ils dus si mon résultat LMNP au réel est nul ? A : Les règles applicables aux prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine en cas de résultat nul ou déficitaire au régime réel simplifié sont complexes et ne sont pas documentées dans les sources officielles disponibles. Consultez un expert-comptable pour votre situation.

Q : La réforme de la plus-value LMNP de 2025 a-t-elle un impact sur les prélèvements sociaux en cas de vente ? A : Indirectement. Depuis le 16 février 2025, les amortissements précédemment déduits sont réintégrés dans la base de calcul de la plus-value (CGI, art. 39 C), ce qui augmente la plus-value imposable. Cette plus-value plus élevée subit à son tour les prélèvements sociaux au taux de 18,6 %. Les résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées sont exclues de cette réforme.

Q : Où déclarer les revenus LMNP pour les prélèvements sociaux ? A : Les revenus LMNP sont déclarés sur le formulaire 2042-C PRO (cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles »). La case 6DE accueille la CSG déductible à 6,8 %. Les prélèvements sociaux sont ensuite calculés et recouvrés par l'administration fiscale sur la base de cette déclaration.

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Cet article a une visée informative. Pour toute décision fiscale concernant votre situation personnelle, consultez un expert-comptable.