Déclaration LMNP en ligne sur impots.gouv.fr : tutoriel pas-à-pas 2026 (revenus 2025)

Pour déclarer vos revenus LMNP en ligne sur impots.gouv.fr en 2026, voici ce qu'il faut faire : connectez-vous à votre espace particulier, renseignez la déclaration complémentaire n° 2042-C PRO dans le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Si vous êtes au régime micro-BIC, vous reportez directement vos recettes brutes dans la bonne case selon le type de bien. Si vous êtes au régime réel, vous devez d'abord télédéclarer la liasse n° 2031-SD (avec les tableaux 2033-A à 2033-G) auprès du Service des Impôts des Entreprises (SIE), puis reporter le résultat sur la 2042-C PRO. Les revenus de location meublée sont imposés en Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), et non en revenus fonciers (impots.gouv.fr). La campagne 2026 est marquée par une réforme majeure des seuils micro-BIC issue de la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024.

1. LMNP ou LMP : vérifiez votre statut avant de déclarer

Avant de remplir la moindre case, assurez-vous de votre statut. Selon l'article 155, IV du CGI, vous êtes loueur en meublé non professionnel (LMNP) si vos recettes annuelles de location meublée sont inférieures à 23 000 € OU inférieures aux autres revenus d'activité de votre foyer fiscal. Vous basculez en LMP (loueur en meublé professionnel) uniquement si ces deux conditions sont cumulativement réunies : vos recettes excèdent 23 000 € ET elles excèdent les autres revenus d'activité de votre foyer fiscal.

Dans tous les cas, tout loueur en meublé doit disposer d'un numéro SIRET et est redevable de la Contribution Foncière des Entreprises (CFE) (impots.gouv.fr).

⚠️ Cas particulier — Bien en indivision : si votre bien est détenu en indivision, le régime micro-BIC ne peut pas s'appliquer. Vous devez obligatoirement déclarer au régime réel (impots.gouv.fr).

2. Choisir le bon régime d'imposition : micro-BIC ou réel ?

Le régime micro-BIC (article 50-0 du CGI)

Le micro-BIC s'applique automatiquement si vos recettes ne dépassent pas les seuils. Les seuils ont été profondément modifiés pour les revenus 2025 par la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, article 7, qui a réformé l'article 50-0 du CGI. Le tableau ci-dessous synthétise la situation pour la déclaration 2026 :

L'abattement forfaitaire est appliqué automatiquement par l'administration. Il ne peut pas être inférieur à 305 € (impots.gouv.fr). Vous ne déduisez aucune charge réelle en micro-BIC.

La distinction entre meublés de tourisme non classés et classés est donc fondamentale en 2026 : un seuil de 15 000 € au lieu de 77 700 €, et un abattement de 30 % au lieu de 50 %. Le classement s'obtient selon les critères de l'article L. 324-1 du Code du tourisme.

Opter pour le régime réel

Si vos charges réelles (amortissements, intérêts d'emprunt, charges de copropriété, assurances, etc.) dépassent l'abattement forfaitaire du micro-BIC, le régime réel permet de déduire ces charges effectivement supportées. Cette option est exercée conformément à l'article 50-0, 4 du CGI et au BOI-BIC-DECLA-10-30 : elle est valable un an et reconductible tacitement. Pour déterminer si cette option est adaptée à votre situation, consultez un expert-comptable.

Au régime réel, la déduction des amortissements est plafonnée par l'article 39 C du CGI. Les déficits LMNP ne sont imputables que sur les revenus de même nature des 10 années suivantes (CGI art. 156, I, 1° ter ; BOI-BIC-DEF-20-20).

3. Régime micro-BIC : remplir la 2042-C PRO étape par étape

Connectez-vous sur impots.gouv.fr, accédez à votre déclaration de revenus, puis ouvrez la déclaration complémentaire 2042-C PRO. Repérez le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles » et renseignez vos recettes brutes (sans déduire aucune charge) dans la case correspondant à votre situation :

• Meublé de tourisme classé / chambre d'hôtes → case 5NG (déclarant 1) ou 5OG (déclarant 2)
• Meublé de tourisme non classé → case 5NH (déclarant 1) ou 5OH (déclarant 2)
• Location meublée classique longue durée → case 5NI (déclarant 1) ou 5OI (déclarant 2)

(Source : impots.gouv.fr)

L'administration applique automatiquement l'abattement (30 % ou 50 %). Votre base imposable est intégrée à votre revenu global et soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

4. Régime réel : télédéclarer la liasse 2031 puis reporter sur la 2042-C PRO

Étape 1 — Déposer la liasse n° 2031-SD au SIE

Cette étape doit impérativement être réalisée avant la déclaration 2042-C PRO pour permettre le report automatique des données (impots.gouv.fr). La date limite de dépôt est le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai (economie.gouv.fr).

Au régime réel simplifié (CGI art. 302 septies A), la liasse comprend le formulaire n° 2031 accompagné des tableaux annexes 2033-A à 2033-G (bilan simplifié, compte de résultat, immobilisations et amortissements, etc.).

Au régime réel normal, les tableaux sont les n° 2050 et suivants.

La liasse n° 2031-SD fait l'objet d'une télédéclaration auprès du SIE compétent. Pour les modalités techniques de dépôt, rapprochez-vous de votre SIE ou d'un expert-comptable.

Étape 2 — Reporter le résultat sur la 2042-C PRO

Une fois la liasse 2031 transmise, le bénéfice (ou le déficit) se reporte sur la déclaration n° 2042-C PRO dans le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles » (impots.gouv.fr). En cas de déficit, celui-ci est reportable sur les revenus de même nature des 10 années suivantes (CGI art. 156, I, 1° ter).

Nouveauté 2026 : volet social unifié

À compter du 1er janvier 2026, la réforme de l'assiette sociale des travailleurs indépendants est entrée en vigueur. La déclaration 2026 intègre un volet fiscal et social unifié sur impots.gouv.fr, avec transmission automatique des données à l'Urssaf (impots.gouv.fr, formulaire 2042 campagne 2026). Pour les modalités détaillées de calcul de l'assiette sociale, rapprochez-vous de l'Urssaf ou d'un expert-comptable.

5. La réforme plus-value LMNP : ce qui change depuis le 16 février 2025

C'est l'une des nouveautés les plus impactantes pour les LMNP au régime réel. Depuis le 16 février 2025 (loi de finances 2025), lorsque vous vendez un bien ayant fait l'objet d'amortissements fiscalement déduits au régime réel (dont la déduction est encadrée par l'article 39 C du CGI), ces amortissements sont réintégrés dans le calcul de la plus-value de cession. En clair : votre prix d'acquisition est diminué du montant des amortissements déduits, ce qui augmente mécaniquement la plus-value imposable.

Exceptions : les résidences étudiantes, les résidences pour seniors et les résidences pour personnes handicapées sont exclues de cette réforme (impots.gouv.fr).

Les LMNP restent par ailleurs soumis au régime des plus-values immobilières des particuliers, avec une exonération d'impôt sur le revenu après 22 ans de détention et une exonération de prélèvements sociaux après 30 ans (economie.gouv.fr).

6. Cas particulier : location d'une partie de la résidence principale

Si vous louez une ou plusieurs pièces de votre résidence principale, vous pouvez bénéficier de l'exonération prévue à l'article 35 bis, I et II du CGI sous conditions. Cette exonération a été prorogée jusqu'au 31 décembre 2026 par la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023 (LFI 2024, art. 38), confirmée par le BOFiP (actualité ACTU-2024-00003). Pour votre situation personnelle, rapprochez-vous d'un expert-comptable.

7. Meublés de tourisme : l'obligation d'enregistrement national en 2026

Depuis la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, la procédure d'enregistrement préalable de l'activité de meublé de tourisme est obligatoire sur l'ensemble du territoire via un téléservice national unique, au plus tard le 20 mai 2026. En cas de fausse déclaration, des amendes administratives renforcées peuvent aller jusqu'à 20 000 €.

Ce qu'il faut retenir

• 📌 Les revenus LMNP sont imposés en BIC (et non en revenus fonciers) et se déclarent sur la 2042-C PRO (impots.gouv.fr).
• 📌 La loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 a réduit le seuil micro-BIC des meublés de tourisme non classés à 15 000 € (abattement 30 %), contre 77 700 € (abattement 50 %) pour les meublés classés et les locations longue durée — à déclarer dans des cases distinctes de la 2042-C PRO.
• 📌 Au régime réel, la liasse n° 2031-SD doit être télédéclarée avant la 2042-C PRO, dans le délai du 2e jour ouvré suivant le 1er mai.
• 📌 Depuis le 16 février 2025 (loi de finances 2025), les amortissements déduits au régime réel (encadrés par l'article 39 C du CGI) sont réintégrés dans le calcul de la plus-value de cession — hors résidences étudiantes, seniors et personnes handicapées.
• 📌 Un bien en indivision exclut le micro-BIC : le régime réel s'impose.

Questions fréquentes

Q : Où déclare-t-on les revenus LMNP sur impots.gouv.fr ? A : Sur la déclaration complémentaire n° 2042-C PRO, cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Au régime réel, il faut d'abord télédéclarer la liasse n° 2031-SD au SIE (impots.gouv.fr).

Q : Quels sont les seuils micro-BIC pour les revenus 2025 déclarés en 2026 ? A : 15 000 € pour les meublés de tourisme non classés (abattement 30 %) et 77 700 € pour les meublés de tourisme classés, chambres d'hôtes et locations meublées classiques longue durée (abattement 50 %), en application de l'article 50-0 du CGI modifié par la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024.

Q : Dans quelles cases de la 2042-C PRO renseigner ses revenus LMNP au micro-BIC ? A : Case 5NG/5OG pour les meublés de tourisme classés et chambres d'hôtes ; case 5NH/5OH pour les meublés de tourisme non classés ; case 5NI/5OI pour les locations meublées classiques longue durée (impots.gouv.fr).

Q : Quelle est la date limite pour déposer la liasse 2031 au régime réel ? A : Le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai (economie.gouv.fr). Cette déclaration doit être transmise avant la 2042-C PRO.

Q : Un bien LMNP en indivision peut-il bénéficier du micro-BIC ? A : Non. En cas de bien détenu en indivision, le régime micro-BIC est exclu : le LMNP doit obligatoirement déclarer au régime réel (impots.gouv.fr).

Q : Les amortissements déduits en LMNP sont-ils taxés lors de la revente ? A : Depuis le 16 février 2025 (loi de finances 2025), oui : les amortissements fiscalement déduits au régime réel sont réintégrés dans le calcul de la plus-value de cession pour les LMNP. La déduction de ces amortissements est par ailleurs encadrée par l'article 39 C du CGI. Les résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées sont exclues de cette règle (impots.gouv.fr).

Q : Peut-on opter pour le régime réel même si l'on est en dessous des seuils micro-BIC ? A : Oui. Tout contribuable peut opter pour le régime réel même si ses recettes restent inférieures aux seuils micro-BIC. L'option est valable un an, reconductible tacitement (CGI art. 50-0, 4 ; BOI-BIC-DECLA-10-30). Le régime réel permet de déduire les charges réelles effectivement supportées ; pour déterminer si cette option est adaptée à votre situation, consultez un expert-comptable.

Q : Comment puis-je savoir si je suis LMNP ou LMP ? A : Selon l'article 155, IV du CGI, vous êtes LMNP si vos recettes annuelles de location meublée sont inférieures à 23 000 € OU inférieures aux autres revenus d'activité de votre foyer fiscal. Le statut LMP ne s'applique que si ces deux conditions sont cumulativement réunies : recettes supérieures à 23 000 € ET supérieures aux autres revenus d'activité du foyer. En cas de doute, consultez un expert-comptable.

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Cet article a une visée informative. Pour toute décision fiscale concernant votre situation personnelle, consultez un expert-comptable.